Новости

17.11.2017

Как управляющий ИП может снизить налоги в 2017 году

ПАУСнижаем налоги: ИП управляющий вместо Генерального директора.

Российское законодательство разрешает использовать в качестве единоличного исполнительного органа Индивидуального предпринимателя управляющего (си. 42 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 69 ФЗ «Об акционерных обществах»).

Выгода использования данной схемы:

Генеральный директор (с заработной платой 100 000 рублей ежемесячно):

Сумма з/пл за 1 год: 1 200 000 рублей.

НДФЛ: 13%, удерживается и уплачивается с з/пл, составляет 156 000 руб.

Выплаты в ПФР: 22% до предельной базы для начисления страховых взносов 876 000 руб., составляет 192 720 руб. + 10% сверхустановленной величины в 876 000 руб., составляет 32 400 руб. Общая сумма выплат в ПФР составила 225 120 руб.

Выплаты в ФСС: 2,9% до предельной базы для начисления страховых взносов 755 000 руб., составляет 21 895 руб.

Выплаты в ФФОМС: 5,1%, составляет 61 200 руб.

Итого: с з/пл в 1 200 000 руб. в год, платим государству 464 215 руб.

ИП управляющий, находящийся на УСН 6% (с учетом выплаты за услуги управления в том же размере 100 000 руб. в месяц):

Сумма выплат за 1 год: 1 200 000 рублей.

Выплаты в ПФР: фиксированные взносы составляют 27 990 руб. + 1% с суммы более 300 000 руб., составляют 9 000 руб.

Налоги: 6%, составляют 72 000 руб. Вычитаем уже уплаченные страховые взносы в размере 36 990, соответственно платим налоги в размере 35 010 руб.

Итого: с 1 200 000 руб. в год, платим государству 72 000 руб.

Установленный максимум по выплатам страховых взносов 187 200 руб. + 4 590 руб. (ФФОМС) = 191 790 руб.

Сравнительный анализ:

Генеральный директор, с ежемесячной з/пл в размере 100 000 руб.

За вычетом НДФЛ (13%) на руки получит 87 000 руб. в месяц, соответственно 1 044 000 руб.

Расходы компании на страховые взносы составят 308 215 руб.

Итого, компания затратила за год на выплату з/пл Генеральному директору с оплатой всех страховых взносов сумму в размере 1 508 215 руб. Из этой суммы Генеральный директор получил «на руки» 1 044 000 руб.

Индивидуальный предприниматель, с оплатой услуг по договору управления в размере 100 000 руб. в месяц.

При УСН 6% и выплатой страховых взносов фактически получает 1 128 000 руб.

Дополнительных расходов у компании нет!

Итого, из 1 200 000 руб. до управляющего доходит 1 128 000 руб. после уплаты всех налогов.

Если компания, заключившая договор с Управляющим ИП, находится на ОСНО, то вознаграждение ставится в расходы, и тем самым уменьшается налог на прибыль. Если же компания на УСНО (доходы-расходы), то вознаграждение за управление не списывается в расходы, т.к. ст.3 346.16 НК РФ содержит закрытый перечень расходов, на которые организация УСН (доходы-расходы) может уменьшить налоговую базу с целью исчисления налога к уплате.

Часто задаваемые вопросы наших клиентов:

Какой процент выплат от дохода организации безопасно выводить на управляющего?

Ответ: практика показывает, что выплаты, превышающие 20% от скорректированного общего дохода организации (или 10% от общего дохода) не безопасны и вызывают повышенный интерес налоговых органов.

Может ли один учредитель нанять сам себя?

Ответ: нет, учредитель и управляющий не может быть в одном лице. Однако если два учредителя — с одним из них можно заключить договор как с управляющим. Вопрос решаем: введите в общество любого нового учредителя хотя бы на 1%.

Надо ли вносить изменения в уставе общества?

Ответ: надо изучить устав на возможность использования управляющего индивидуального предпринимателя в качестве единоличного исполнительного органа. Так как Гражданский кодекс теперь нам позволяет напрямую использовать управляющего в качестве единоличного исполнительного органа, то вам необязательно прописывать это в уставе.

Необходимо ли прописывать коды ОКВЭД для ИП по деятельности управления?

Ответ: Да, конечно. Обязательно нужно прописывать коды ОКВЭД .

Может ли ИП управляющий использовать средства в личных целях?

Ответ: После уплаты налогов средства на расчетном счету индивидуального предпринимателя могут быть использованы в любых личных целях.

Автор: практикующий юрист, Управляющий партнер Юридической компании Абеком, арбитр Первого Арбитражного Учреждения Фаизова Дина Геннадьевна



Возврат к списку